大伙儿好，今日小周来为大伙儿解答以上的咨询题。递延所得税资产和负债如何理解，递延所得税资产不少人还不明白，现在让我们一起来看看吧！

1、递延所得税的产生缘故以及理解会计口径与税法口径不一致，就叫做暂时性差异。

2、假如会计计算出来应该交纳的税，与税法认为应该交的税，不相等，而且永远不相等，这叫非暂时性差异，讲白了算是永久性差异。

3、永久性的差异，就不存在递延所得税资产和递延所得税负债。

4、1、以公允价值计量的金融资产和投资性房地产，在税法上只承认一开始购入或构建时的成本，所以之后的公允价值变动损益税法上是不承认的，所以，对这这两个要紧是经过公允价值变动损益来妨碍的。

5、2、而存货税法上承认的也是历史成本，所以假如浮现了减值的事情，税法上是不承认的，惟独真正损失的时候税法才承认，所以是经过借：资产减值损失贷：存货跌价准备来妨碍的。

6、3、长期股权投资在成本法核算的时候普通事情下跟税法承认的一样;但权益法下就不一样了，因为税法上只承认实际收到的股利，而不承认按照比例确认的股利，所以普通事情下，投资收益是妨碍所得税的一部分。

递延所得税资产和负债如何理解递延所得税资产

7、4、关于预计负债，因为预计负债普通事情下基本上恐怕出来的，所以税法都是不承认的，比如产品质量保修惟独在实际发生的时候才会税法才允许扣除，而恐怕数是不允许扣除的;再者，还有诉讼等，在没有判决之前基本上恐怕出来的数字，所以惟独实际发生的时候才会妨碍所得税。

递延所得税资产和负债如何理解递延所得税资产

8、5、预收普通事情下跟税法上规定的类似，只是可能会计上是预收，而税法上却要将其计入收入中，所以要紧是经过收入来妨碍所得税的。

9、6、关于对付职工薪酬来讲，普通事情是，支出的金额超过了税法规定的范围，比如职工福利，不得超过工资总额的14%，工会经费不得超过工资总额的2%，职工教育经费不得超过过工资总额的2.5%等，假如超过的话，超过部分就必须要交纳所得税了。

递延所得税资产和负债如何理解递延所得税资产

10、对于递延所得税的三个例子(形象、生动)一、递延所得税负债打个比方，税务机关是黑社会大哥，企业是小弟大哥：“小子听讲你上半年买了100万股票，现在价格差不多是200万了，该交保护费了吧?便宜点，收你利润的25%，如此吧你赚了100万，收个25万吧”小弟哭丧着脸：“老大，我今年年股票是涨了100万，然而我还没有卖掉啊!如何给你钱啊!等我卖掉的时候再结算吧!万一...万一卖的时候没有赚100万,亏本也是可能的!到时候你又可不能退钱给我的.大哥想了想也有道理:你小子讲的也有道理!如此吧!你先记一笔帐,暂时先欠我25万,等你卖掉的那天,我会再来找你,你小子跑得了和尚,跑不了庙.你别想抵赖,老子明白你是100万买进的.小弟:哦!明白了!那我先给你记着,今年暂时先欠你25万!继续小弟就做帐了借:所得税费用25万贷:递延所得税负债(暂时欠大哥)25万第二年,股票卖了150万第2天大哥就来了大哥:你小子叫你早点卖你不卖,你看少赚了50万吧!如此吧,上次你不不是欠我25万吧,如此把上次的帐先划掉,再交50X25%=12.5万,这次我要拿现金.小弟:"诶,我不是想多赚点嘛!","老大你坐一会啊!我叫会计拿现金给你大哥拿了钱开开心心的走了小弟叫会计把帐做了借:递延所的税负债25万贷:所得税费用25万借:所得税费用12.5万贷:应交税费-应交所得税12.5万借:应交税费-应交所得税12.5万贷:银行存款12.5万二、递延所得税资产再举个固定资产的例子;大哥:听讲你小子昨天买了大楼准备开KTV啊?小弟:"老大是啊!现在钱难赚呢!听讲KTV好赚钱!我100万买来的,还便宜吧?"大哥:"恩,不错,到时候我来捧场啊!小弟:必须的,必须的....年底,大哥又来了:"小子,听讲你赚了100万啊?不错不错!来帐本给老大看看!"你如何折旧了20万?小弟:"是啊!老大,你看今年生意好,我折旧就多提了点!"老大大怒:你小子是不是不想交保护费啊?人家都提10万/年,你他妈的提20万,你以为我没有学过会计啊?如此你不是利润少了10万.老子保护费就少收了2.5万.小弟:"老大,你看不是都一样嘛!,反正我基本上100万在10年折旧完的."老大:妈的,老子CPA10年前就考出了,你今年少交以后多交尽管总的钱是一样的,然而10年后的10万和现在的10万能一样吗?老子财务治理可是考了80多呢!!!你看旁边的洗头房基本上10年折旧的,每年平摊,你也必须10年平均折旧.你今年的大楼帐面价值80万,然而我认定的是90万(记税基础).今年的利润上调10万,小弟:"老大真是高手啊!如此也能看出来!"老大:妈的,老子混黑社会之前是混会计师事物所的,今年交110X25%=27.5万.那个其中2.5万呢你记个帐以后少收你2.5万小弟:"哦,哦......然后小弟做帐借:递延所得税资产2.5万贷:所得税费用2.5万借:所得税费用27.5万贷:应交税费:应交所得税27.5万三、永久性差异再来个永久性差异的例子!今年,小弟KTV也不错赚了100万,小弟苦恼啊!妈的,大哥他什么也不干每年还收我很多的钱呢!如何样把今年的利润做低点,如此大哥就能够少收点了.小弟灵机一动,我把赚来的钱都捐给老婆.如此做一笔分录营业外支出,如此利润不是零了吗?今年一分不用交了,然而我老婆的钱不是我的钱啊!想到这个地方,小弟狂喜啊!!!!下午大哥来了:小子,今年如何没有赚钱啊?大哥来看看........你那个营业外支出是如何回事啊?小弟:那不是汶川地震吗?我们捐的钱,表示表示....大哥:妈的,你当老子不明白啊!你老婆在四川,你把钱都转给她了吧?小弟:没有没有.....大哥:"还没有?你把钱划出去,老子就明白了,老子银行里也有人.....把100万的25%补交了,要不然老子砸了你的KTV小弟:老大真是神通光大啊!.........中小企业全盘账务处理与纳税筹划实战特训班14天，30个课时，手把手教授全盘账处理，实打实培训纳税筹划，助你完成会计理论到时刻的飞跃，极速修成卓越会计，学完即可上岗，轻松胜任所有会计基础工作。

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本文到这结束，希望上面文章对大伙儿有所帮助。

来源：今日热点